СОВЕТ МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА "СЫКТЫВДИНСКИЙ"

РЕШЕНИЕ

от 14 февраля 2008 г. № 9/2-14

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО

СОСТОЯНИЯ ПРИНЦИПАЛА В ЦЕЛЯХ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ

МУНИЦИПАЛЬНОЙ ГАРАНТИИ МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

"СЫКТЫВДИНСКИЙ"

Принято

Советом муниципального образования

муниципального района "Сыктывдинский"

14 февраля 2008 года

Во исполнение статьи 115.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации Совет муниципального образования муниципального района "Сыктывдинский" решил:

1. Утвердить Порядок анализа финансового состояния принципала в целях предоставления муниципальной гарантии муниципального района "Сыктывдинский" согласно приложению.

2. Настоящее решение вступает в силу со дня его официального опубликования в районной газете "Наша жизнь" или в Информационном вестнике Совета и администрации муниципального образования муниципального района "Сыктывдинский" и применяется к правоотношениям, возникшим с 1 января 2008 года.

Глава муниципального района -

Руководитель администрации района

А.РУДОЛЬФ

20 февраля 2008 года

Приложение

к решению

Совета муниципального образования

муниципального района

"Сыктывдинский"

от 20 февраля 2008 г. № 9/2-14

ПОРЯДОК

АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРИНЦИПАЛА В ЦЕЛЯХ

ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ МУНИЦИПАЛЬНОЙ ГАРАНТИИ МР "СЫКТЫВДИНСКИЙ"

1. Общие положения

1.1. Анализ финансового состояния принципала в целях предоставления муниципальной гарантии муниципального района "Сыктывдинский" (далее - принципала) осуществляется администрацией муниципального образования муниципального района "Сыктывдинский" или по ее поручению уполномоченным лицом.

1.2. Для оценки финансового состояния принципала используются три группы базовых финансовых индикаторов:

1.2.1. коэффициенты ликвидности;

1.2.2. коэффициент соотношения собственных и заемных средств;

1.2.3. показатель рентабельности.

1.3. Расчет осуществляется на основе следующей исходной информации:

1.3.1. Форма № 1 (бухгалтерский баланс предприятия);

1.3.2. Форма № 2 (отчет о прибылях и убытках);

1.3.3. Дополнительная финансовая информация, предоставляемая принципалом:

- информация о наличии у принципала активов в форме государственных облигаций или облигаций Сберегательного Банка Российской Федерации;

- другая информация по запросу (при необходимости).

2. Коэффициенты ликвидности

2.1. Группа коэффициентов ликвидности содержит три показателя:

2.1.1. коэффициент абсолютной ликвидности;

2.1.2. коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности;

2.1.3. коэффициент текущей (общей) ликвидности.

2.2. Коэффициент абсолютной ликвидности (К ) рассчитывается по

1

следующей формуле:

Деньги + Облигации

260

К = ----------------------------,

1 КратОбязательства

690-640-650

где

Деньги - денежные средства в кассе и на расчетном счете (строка

260

260 баланса предприятия),

Облигации - рыночная стоимость государственных ценных бумаг и ценных

бумаг Сбербанка Российской Федерации, принадлежащих предприятию, на момент

окончания отчетного квартала. Необходимая информация предоставляется

предприятиями дополнительно. В случае, если дополнительная информация

отсутствует, объем предполагается равным нулю,

КратОбязательства - краткосрочные финансовые обязательства.

690-640-650

Значение находится как разность итога раздела 5 баланса (строка 690) и

доходов будущих периодов (строка 640) и резервов по предстоящим расходам

(строка 650).

2.3. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности (К )

2

характеризует способность предприятия оперативно высвободить из

хозяйственного оборота денежные средства и погасить существующие финансовые

обязательства. Показатель определяется по следующей формуле:

ДебЗадолж + КратВлож + Деньги

240 250 260

К2 = --------------------------------------,

КратОбязательства

690-640-650

где

ДебЗадолж - дебиторская задолженность, погашение которой ожидается

240

в течение года (строка 240 баланса предприятия),

КратВлож - краткосрочные финансовые вложения (строка 250 баланса

250

предприятия),

Деньги - денежные средства (строка 260 баланса предприятия),

260

КратОбязательства - краткосрочные финансовые обязательства.

690-640-650

2.4. Коэффициент текущей (общей) ликвидности (К ) вычисляется по

3

следующей формуле:

ОбАктивы - Неликвидные Активы

290 216 + 230

К3 = -----------------------------------------,

КратОбязательства

690-640-650

где

ОбАктивы - оборотные активы предприятия (строка 290 баланса

290

предприятия),

Неликвидные Активы - неликвидные оборотные активы предприятия,

216+230

включающие расходы будущих периодов (строка 216 баланса предприятия) и

дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12

месяце после отчетной даты (строка 230 баланса предприятия),

КратОбязательства - краткосрочные финансовые обязательства.

690-640-650

3. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств

3.1. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К )

4

определяется по следующей формуле:

Собственный Капитал

490

К = ------------------------------,

4 Заемный Капитал

590+690-640-650

где

Собственный Капитал - оборотные активы предприятия (строка 290

490

баланса предприятия),

Неликвидные Активы - собственный капитал предприятия и резервы

216+230

(строка 490 баланса предприятия),

Заемный Капитал - финансовые обязательства. Значение

590-640-650

находится как сумма краткосрочных и долгосрочных обязательств (строки 590 и

690 баланса) без учета доходов будущих периодов (строка 640 баланса) и

резервов по предстоящим расходам (строка 650 баланса).

4. Показатель рентабельности

4.1. Показатель рентабельности совпадает с финансовым коэффициентом

рентабельности основной деятельности и определяется по следующей формуле:

Прибыль от реализации

50-2

К5 = -------------------------,

Выручка

10-2

где

Прибыль от реализации - прибыль от реализации продукции (строка

50-2

050 отчета о прибылях и убытках),

Выручка - выручка от реализации товаров, работ, услуг без учета

10-2

косвенных налогов и сборов (строчка 010 отчета о прибылях и убытках).

5. Построение оценки финансового состояния

5.1. Для каждого базового индикатора устанавливается наилучшее и наихудшее пороговые значения.

5.2. На основе полученного значения и пороговых значений для каждого показателя определяется один из трех категорий. Пороговые значения показателей и правило выбора категории в зависимости от фактических значений показателей содержатся в таблице 1.

Таблица № 1

Пороговые значения

показателей и выбор категории в зависимости

от фактических значений показателей

Коэффициенты	1 категория (хорошее значение показателя)	2 категория (удовлетворительное значение показателя)	3 категория (неудовлетворительное значение показателя)
К1	более 0,2	0,1 - 0,2	менее 0,1
К2	более 0,8	0,5 - 0,8	менее 0,5
К3	более 2,0	1,0 - 2,0	менее 1,0
К4
кроме торговли	более 1,0	0,7 - 1,0	менее 0,7
для торговли	более 0,6	0,4 - 0,6	менее 0,4
К5	более 0,15	0 - 0,15	менее 0,0 (нерентаб.)

5.3. На основе категорий риска определяется значение сводной оценки (S), которая вычисляется по следующей формуле:

S = Вес x Категория + Вес x Категория + Вес x Категория +

1 1 2 2 3 3

+ Вес x Категория + Вес x Категория ,

4 4 5 5

где

Вес - вес показателя К в сводной оценке, i = 1, 2, 3, 4 или 5.

1 1

Значения весов представлены в таблице 2.

Категория - категория, к которой относится значение показателя К .

i 1

Категория = 1, 2 или 3.

i

Таблица № 2

Вес показателей,

используемых при расчете сводной оценки

┌────────────────────────────────────────────────────────┬────────────────┐

│ Показатель │ Вес показателя │

├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────┤

│Коэффициент абсолютной ликвидности (К ) │ 0,11 │

│ 1 │ │

├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────┤

│Коэффициент быстрой ликвидности (К ) │ 0,05 │

│ 2 │ │

├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────┤

│Коэффициент текущей ликвидности (К ) │ 0,42 │

│ 3 │ │

├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────┤

│Соотношение собственных и заемных средств (К ) │ 0,21 │

│ 4 │ │

├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────┤

│Коэффициент рентабельности (К ) │ 0,21 │

│ 5 │ │

├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────┤

│Итого: │ 1 │

└────────────────────────────────────────────────────────┴────────────────┘

5.4. На основе значения сводной оценки принципал относится к одному из трех классов финансового состояния:

4.4.1. финансовое состояние является хорошим, если значение сводной оценки не превышает 1,05;

5.4.2. финансовое состояние является удовлетворительным, если значение сводной оценки больше 1,05, но не превышает 2,4;

5.4.3. финансовое состояние является неудовлетворительным, если значение сводной оценки больше 2,4.

По результатам проведенного анализа администрация муниципального образования муниципального района "Сыктывдинский" или по ее поручению уполномоченное лицо готовит заключение о финансовом состоянии принципала в целях предоставления муниципальной гарантии муниципального района "Сыктывдинский".