ГЛАВА АДМИНИСТРАЦИИ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ГОРОДСКОГО ОКРУГА "СЫКТЫВКАР"

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 12 марта 2008 г. № 3/795

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО

СОСТОЯНИЯ ПРИНЦИПАЛА В ЦЕЛЯХ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ МУНИЦИПАЛЬНОЙ

ГАРАНТИИ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДСКОГО ОКРУГА

"СЫКТЫВКАР"

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Уставом муниципального образования городского округа "Сыктывкар", в целях реализации решения Совета муниципального образования городского округа "Сыктывкар" от 20.12.2006 № 32/12-537 "Об утверждении Порядка предоставления муниципальных гарантий муниципального образования городского округа "Сыктывкар" на конкурсной основе за счет средств бюджета муниципального образования городского округа "Сыктывкар" постановляю:

1. Утвердить Порядок проведения анализа финансового состояния принципала в целях предоставления муниципальной гарантии муниципального образования городского округа "Сыктывкар" согласно приложению.

2. Настоящее Постановление подлежит официальному опубликованию.

3. Контроль над исполнением настоящего Постановления возложить на заместителя главы администрации муниципального образования городского округа "Сыктывкар" С.П.Лученкова.

Глава администрации

Р.ЗЕНИЩЕВ

Приложение

к Постановлению

главы администрации

МО ГО "Сыктывкар"

от 12 марта 2008 г. № 3/795

ПОРЯДОК

ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ

ПРИНЦИПАЛА В ЦЕЛЯХ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ МУНИЦИПАЛЬНОЙ ГАРАНТИИ

МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДСКОГО ОКРУГА "СЫКТЫВКАР"

1. Общие положения

1.1. Анализ финансового состояния принципала в целях предоставления муниципальной гарантии муниципального образования городского округа "Сыктывкар" (далее по тексту - принципал) осуществляется Финансовым управлением Минфина РК в г. Сыктывкаре.

1.2. Для оценки финансового состояния принципала используются три группы базовых финансовых индикаторов:

- коэффициенты ликвидности;

- коэффициент соотношения собственных и заемных средств;

- показатель рентабельности.

1.3. Расчет осуществляется на основе следующей исходной информации, предоставляемой принципалом:

- форма № 1 (бухгалтерский баланс предприятия);

- форма № 2 (отчет о прибылях и убытках);

- дополнительная финансовая информация:

- информация о наличии у принципала активов в форме государственных облигаций или облигаций Сберегательного Банка Российской Федерации;

- другая информация по запросу Финансового управления Минфина РК в г. Сыктывкаре (при необходимости).

2. Коэффициенты ликвидности

Характеризуют обеспеченность принципала оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

2.1. Коэффициент абсолютной ликвидности (К ) характеризует способность

1

к моментальному погашению долговых обязательств и рассчитывается по

следующей формуле:

ДС + О

К = ------, где

1 КО

ДС - денежные средства в кассе и на расчетном счете (строка № 260 баланса предприятия);

О - рыночная стоимость государственных ценных бумаг и ценных бумаг Сбербанка Российской Федерации, принадлежащих принципалу, на момент окончания отчетного периода. Необходимая информация предоставляется принципалом дополнительно. В случае, если дополнительная информация отсутствует, объем предполагается равным нулю.

КО - краткосрочные финансовые обязательства. Значение находится как разность итога раздела 5 баланса (строка № 690) и доходов будущих периодов (строка № 640) и резервов по предстоящим расходам (строка № 650).

2.2. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности (К )

2

характеризует способность принципала оперативно высвободить из

хозяйственного оборота денежные средства и погасить существующие финансовые

обязательства и определяется по следующей формуле:

ДЗ + КВ + ДС

К = ------------, где

2 КО

ДЗ - дебиторская задолженность, погашение которой ожидается в течение года (строка № 240 баланса);

КВ - краткосрочные финансовые вложения (строка № 250 баланса);

ДС - денежные средства (строка № 260 баланса);

КО - краткосрочные финансовые обязательства.

2.3. Коэффициент текущей (общей) ликвидности (К ) является обобщающим

3

показателем платежеспособности принципала и вычисляется по следующей

формуле:

ОА - НА

К = -------, где

3 КО

ОА - оборотные активы (строка № 290 баланса);

НА - неликвидные оборотные активы, включающие расходы будущих периодов (строка № 216 баланса) и дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты (строка № 230 баланса);

КО - краткосрочные финансовые обязательства.

3. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств

3.1. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К ) является

4

одной из характеристик финансовой устойчивости принципала и определяется по

следующей формуле:

СК

К = ---, где

4 ЗК

СК - собственный капитал и резервы (строка № 490 баланса предприятия);

ЗК - финансовые обязательства. Значение находится как сумма краткосрочных и долгосрочных обязательств (строки № 590 и № 690 баланса) без учета доходов будущих периодов (строка № 640 баланса) и резервов по предстоящим расходам (строка № 650 баланса).

4. Показатель рентабельности

4.1. Показатель рентабельности совпадает с финансовым коэффициентом рентабельности основной деятельности и определяется по следующей формуле:

ПР

К = ----, где

5 В

ПР - прибыль от реализации продукции (строка № 050 формы № 2),

В - выручка от реализации товаров, работ, услуг без учета косвенных налогов и сборов (строка № 010 формы № 2).

5. Построение оценки финансового состояния

5.1. Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов (К , К , К , К и

1 2 3 4

К ) заключается в присвоении принципалу категории по каждому из этих

5

показателей на основании сравнения полученных значений с установленными.

Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их

весами.

Пороговые значения показателей и выбор категории риска в зависимости от их фактических значений:

Таблица 1

┌──────────────────┬───────────┬────────────────────┬─────────────────────┐

│ Коэффициенты │1 категория│ 2 категория │ 3 категория │

│ │ (хорошее │(удовлетворительное │(неудовлетворительное│

│ │ значение │значение показателя)│значение показателя) │

│ │показателя)│ │ │

├──────────────────┼───────────┼────────────────────┼─────────────────────┤

│К │более 0,2 │0,1 - 0,2 │менее 0,1 │

│ 1 │ │ │ │

├──────────────────┼───────────┼────────────────────┼─────────────────────┤

│К │более 0,8 │0,5 - 0,8 │менее 0,5 │

│ 2 │ │ │ │

├──────────────────┼───────────┼────────────────────┼─────────────────────┤

│К │более 2,0 │1,0 - 2,0 │менее 1,0 │

│ 3 │ │ │ │

├──────────────────┼───────────┼────────────────────┼─────────────────────┤

│К │более 1,0 │0,7 - 1,0 │менее 0,7 │

│ 4 │ │ │ │

├──────────────────┼───────────┼────────────────────┼─────────────────────┤

│К │более 0,15 │0 - 0,15 │менее 0 │

│ 5 │ │ │(нерентабельные) │

└──────────────────┴───────────┴────────────────────┴─────────────────────┘

5.2. На основе категорий риска определяется значение сводной оценки (S), которая вычисляется по следующей формуле:

S = Вес x Категория К + Вес x Категория К + Вес x Категория К +

1 1 2 2 3 3

+ Вес x Категория К + Вес x Категория К , где

4 4 5 5

Вес i - вес показателя Кi в сводной оценке, i = 1, 2, 3, 4 или 5. Значения весов представлены в таблице 2.

Категория i - категория, к которой относится значение показателя Кi (i = 1, 2, 3, 4 или 5).

Каждый показатель может принимать значение 1, 2 или 3.

Веса показателей, используемые при расчете сводной оценки.

Таблица 2

┌──────────────────────────────────────────────────────────┬──────────────┐

│ Показатель │Вес показателя│

├──────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┤

│Коэффициент абсолютной ликвидности (К ) │ 0,11 │

│ 1 │ │

├──────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┤

│Коэффициент промежуточной ликвидности (К ) │ 0,05 │

│ 2 │ │

├──────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┤

│Коэффициент текущей (общей) ликвидности (К ) │ 0,42 │

│ 3 │ │

├──────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┤

│Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К )│ 0,21 │

│ 4 │ │

├──────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┤

│Рентабельность продукции (К ) │ 0,21 │

│ 5 │ │

├──────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┤

│Итого: │ 1 │

└──────────────────────────────────────────────────────────┴──────────────┘

5.3. На основе значения сводной оценки (S) принципал относится к одному из трех классов финансового состояния:

- финансовое состояние является хорошим, если значение S не превышает 1,05 (первый класс кредитоспособности - кредитование не вызывает сомнений);

- финансовое состояние является удовлетворительным, если значение S больше 1,05, но не превышает 2,4 (второй класс кредитоспособности - кредитование требует взвешенного подхода);

- финансовое состояние является неудовлетворительным, если значение S больше 2,4 (третий класс кредитоспособности - кредитование связано с повышенным риском).

5.4. По результатам проведенного анализа Финансовым управлением Минфина РК в г. Сыктывкаре готовится заключение о финансовом состоянии принципала в целях предоставления муниципальной гарантии муниципального образования городского округа "Сыктывкар".