ДУМА ГОРОДА ПОКАЧИ

РЕШЕНИЕ

от 28 февраля 2008 г. № 7

О КОНТРОЛЬНО-РЕВИЗИОННОЙ РАБОТЕ

АДМИНИСТРАЦИИ ГОРОДА ЗА 2007 ГОД

Рассмотрев отчет администрации города "О контрольно-ревизионной работе администрации города за 2007 год", в соответствии с пунктом 5.4 ст. 34 Положения о бюджетном процессе в городе Покачи, Дума города решила:

1. Отчет "О контрольно-ревизионной работе администрации города за 2007 год" утвердить (прилагается).

Глава города

Р.З.ХАЛИУЛЛИН

Приложение

к решению Думы города

от 28.02.2008 № 7

ОТЧЕТ

О РЕЗУЛЬТАТАХ КОНТРОЛЬНО-РЕВИЗИОННОЙ РАБОТЫ

АДМИНИСТРАЦИИ ГОРОДА ПОКАЧИ ЗА 2007 ГОД

Основание для проверки: план работы за 2007 год.

Основной задачей ревизии является проверка финансово-хозяйственной деятельности организации по следующим направлениям:

- Соответствие осуществляемой деятельности организации учредительным документам;

- Обоснованность расчетов сметных назначений;

- Исполнение смет расходов;

- Использование бюджетных средств по целевому назначению;

- Обеспечение сохранности денежных средств и материальных ценностей;

- Обоснованность образования и расходования внебюджетных средств;

- Соблюдение финансовой дисциплины и правильность ведения бухгалтерского учета и составления отчетности;

- Обоснованность операций с денежными средствами и ценными бумагами, расчетных и кредитных операций;

- Полнота и своевременность расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами;

- Операции с основными средствами и нематериальными активами;

- Расчеты по оплате труда и прочие расчеты с физическими лицами;

- Формирование финансовых результатов и их распределение.

Планом работы на 2007 год предусмотрено провести шесть ревизий финансово-хозяйственной деятельности.

Фактически проведено пять ревизий финансово-хозяйственной деятельности и переходящая с 2007 на 2008 год в ИПЦ МУ "Медиа".

1. Плановая ревизия в МУЗ "Стоматологическая поликлиника" за период с 1 января 2005 года по 31 декабря 2006 года.

2. Плановая ревизия в Комитете по управлению муниципальным имуществом администрации города Покачи за период с 1 января 2005 года по 31 января 2007 года.

3. Плановая ревизия в Отделе внутренних дел города Покачи за период с 1 января 2005 года по 31 апреля 2007 года.

4. Плановая ревизия финансово-хозяйственной бюджетной деятельности в МУ "Комбинат питания" за период с 1 июля 2004 года по 31 июня 2007 года.

5. Плановая ревизия финансово-хозяйственной деятельности в МУ "УКС" администрации города Покачи за период с 1 июня 2003 года по 31 августа 2007 года.

Результаты проведенной ревизии финансово-хозяйственной деятельности изложены в приложении 1.

Проверкой установлено:

- Нарушение порядка ведения кассовых операций в РФ от 22.09.93 № 40, утв. Решением Совета Директоров ЦБ РФ.

- Бухгалтерский учет подотчетных сумм не в полной мере соответствует требованиям Приказа Минфина № 25н от 10.02.2006:

- производится выдача денежных средств работникам учреждения, имеющим задолженности по предыдущим авансам, что нарушает пункт 155 Инструкции по бюджетному учету;

- не оформляется служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении;

- отсутствует контроль за использованием подотчетных сумм, за своевременным возвратом;

- денежные средства, выданные под отчет, расходуются не на те цели, которые были предусмотрены при их выдаче.

- В нарушение ФЗ "О бухгалтерском учете" несвоевременно принимаются меры по устранению дебиторской задолженности, так, числится дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности в сумме 8 млн. 406 тыс. рублей.

- В нарушение требований ст. 12 Закона РФ "О бухгалтерском учете" № 129-ФЗ перед составлением годовой бухгалтерской отчетности в проверенных муниципальных учреждениях не проводится инвентаризация расчетов с поставщиками и подрядчиками.

- В нарушение статьи 325 Трудового кодекса и статьи 33 Закона РФ от 19.02.1993 № 4520-1 "О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях" выявлена недоплата по льготному проезду к месту отдыха и обратно в сумме 24 тыс. 474 руб. восемнадцати сотрудникам муниципальных учреждений.

- Работниками часто приобретались материальные ценности за счет собственных средств (с последующей компенсацией), что нарушает нормы пункта 155 Инструкции № 25н - на счете учитываются расчеты с подотчетными лицами по выдаваемым им авансам.

- В нарушение пункта 18 Инструкции по бюджетному учету от 10.02.2006 № 25н не учитываются арендованные основные средства на забалансовом счете.

- Расчет среднего заработка производился в нарушение Постановления Правительства РФ от 11.04.2003 № 213 "Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы", в результате выявлена переплата в сумме 160 тыс. 427 руб. по заработной плате 78 сотрудникам муниципальных учреждений. Из них сумма 63 тыс. 780 руб. восстановлена в бюджет во время ревизии.

В адрес руководителей проверенных организаций направлены предложения для принятия мер по устранению выявленных нарушений и возмещению сумм материального ущерба и привлечению к ответственности виновных лиц.

На основании актов проверок виновные лица привлечены к дисциплинарной ответственности, а именно директору МУ "Комбинат питания" Носовой О.А. и главному бухгалтеру применено дисциплинарное взыскание в виде выговора.

Приложение № 1

РЕЗУЛЬТАТЫ

РЕВИЗИЙ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ УЧРЕЖДЕНИЙ

В 2007 ГОДУ ПО Г. ПОКАЧИ

в рублях

┌────┬────────────┬───────────────┬──────────────┬────────────────────────┐

│ № │Наименование│ Сумма │ Недоплата │ Меры, принятые по │

│п.п.│учреждения, │ незаконных │денеж. ср-в по│ результатам ревизии │

│ │предприятия │расх. учрежд., │ льготному │ │

│ │ │ наход. на │ проезду │ │

│ │ ├─────────┬─────┼────────┬─────┼────────┬──────┬────────┤

│ │ │ бюджет │вне- │ бюджет │вне- │ доп- │восст.│восстан.│

│ │ │ │бюдж.│ │бюдж.│ лачено │незак.│во время│

│ │ │ │ │ │ │ работ- │ рас- │ревизии │

│ │ │ │ │ │ │ никам │ходов │ │

├────┼────────────┼─────────┼─────┼────────┼─────┼────────┼──────┼────────┤

│ 1. │Стоматология│0,00 │ │ │ │ │ │ │

├────┼────────────┼─────────┼─────┼────────┼─────┼────────┼──────┼────────┤

│ 2. │КУМИ │21111,59 │ │ │ │ │ │21111,59│

├────┼────────────┼─────────┼─────┼────────┼─────┼────────┼──────┼────────┤

КонсультантПлюс: примечание.

Нумерация пунктов дана в соответствии с официальным текстом документа.

│ 4. │ОВД │0,00 │ │ │ │ │ │ │

├────┼────────────┼─────────┼─────┼────────┼─────┼────────┼──────┼────────┤

│ 5. │Комбинат │75358,40 │ │24474,10│ │24474,10│ │42668,74│

│ │питания │ │ │ │ │ │ │ │

├────┼────────────┼─────────┼─────┼────────┼─────┼────────┼──────┼────────┤

│ 6. │Управление │63957,84 │ │ │ │ │ │0,00 │

│ │капит. │ │ │ │ │ │ │ │

│ │строи-ва │ │ │ │ │ │ │ │

├────┼────────────┼─────────┼─────┼────────┼─────┼────────┼──────┼────────┤

│ │ИТОГО: │160427,83│0,00 │24474,10│0,00 │24474,10│0,00 │63780,33│

└────┴────────────┴─────────┴─────┴────────┴─────┴────────┴──────┴────────┘

СВЕДЕНИЯ

О ПРОВЕДЕННЫХ КОНТРОЛЬНО-РЕВИЗИОННЫХ МЕРОПРИЯТИЯХ

┌──────────────────┬───────────────┬────────────────┬─────────────┬──────────────┐

│ Учреждения │ Основные │ Предложения, │Принятые меры│ Меры │

│ │ нарушения │направленные по │ по │ последующего │

│ │ │ результатам │ результатам │ контроля │

│ │ │ проверки │ проверок │ │

├──────────────────┼───────────────┼────────────────┼─────────────┼──────────────┤

│Плановая ревизия │Ведение │ │ │Всем │

│финансово- │бухгалтерского │ │ │руководителям │

│хозяйственной │учета полностью│ │ │учреждений │

│деятельности в МУЗ│соответствует │ │ │направлено │

│"Стоматологическая│инструкции по │ │ │информационное│

│поликлиника". │бюджетному │ │ │письмо, в │

│ │учету от │ │ │целях принятия│

│ │10.02.2006 │ │ │мер по │

│ │№ 25н. │ │ │устранению │

│ │ │ │ │выявленных │

│ │Выявлено │ │ │нарушений и │

│ │нарушение по │ │ │взысканию │

│ │ведению │ │ │сумм. │

│ │унифицированных│ │ │ │

│ │первичных │Форму первичных │Нарушение │ │

│ │учетных │учетных │устранено. │ │

│ │документов │документов │ │ │

│ │класса 05 ОКУД.│класса 05 ОКУД │ │ │

│ │ │"Унифицированная│ │ │

│ │ │система │ │ │

│ │ │бюджетной │ │ │

│ │ │финансовой, │ │ │

│ │ │учетной и │ │ │

│ │ │отчетной │ │ │

│ │ │документации" │ │ │

│ │ │вести по │ │ │

│ │ │установленной │ │ │

│ │ │форме. │ │ │

├──────────────────┼───────────────┼────────────────┼─────────────┼──────────────┤

│Плановая ревизия │1. Переплата по│1. Восстановить │1. Сумма │ │

│финансово- │заработной │в бюджет. │полностью │ │

│хозяйственной │плате в сумме │ │восстановлена│ │

│деятельности в │21 тыс. 111 │ │в местный │ │

│Комитете по │руб. 59 коп. │ │бюджет во │ │

│управлению │ │ │время │ │

│муниципальным │ │ │ревизии. │ │

│имуществом. │ │ │ │ │

│ │2. С 2004 года │2. Принимать │2. Готовятся │ │

│ │числится │меры по │документы для│ │

│ │дебиторская │устранению │списания. │ │

│ │задолженность в│задолженности. │ │ │

│ │сумме 199 тыс. │ │ │ │

│ │руб. по │ │ │ │

│ │внедрению │ │ │ │

│ │программного │ │ │ │

│ │продукта АС │ │ │ │

│ │"Реестр". │ │ │ │

├──────────────────┼───────────────┼────────────────┼─────────────┼──────────────┤

│Плановая ревизия │1. В нарушение │1. Восстановить │Нарушение │ │

│финансово- │инструкции ЦБ │кассовую книгу. │устранено. │ │

│хозяйственной │РФ "О порядке │ │ │ │

│деятельности в ОВД│ведения │ │ │ │

│г. Покачи. │кассовых │ │ │ │

│ │операций" от │ │ │ │

│ │22.09.93 № 40 │ │ │ │

│ │не велась │ │ │ │

│ │кассовая книга │ │ │ │

│ │за 2006 год. │ │ │ │

│ │ │ │ │ │

│ │2. В нарушение │2. Путевые листы│2. Нарушение │ │

│ │Постановления │строго │не устранено,│ │

│ │Госкомстата │выписывать │в связи с │ │

│ │России от │ежедневно по │отсутствием │ │

│ │28.11.97 № 78 │установленной │единицы │ │

│ │путевые листы │форме согласно │штатного │ │

│ │автомобиля │Постановлению │диспетчера. │ │

│ │выписываются │Госкомстата. │ │ │

│ │один раз в │ │ │ │

│ │месяц. │ │ │ │

│ │ │ │ │ │

│ │3. В нарушение │3. Не нарушать │3. Нарушение │ │

│ │инструкции по │Инструкцию и │полностью │ │

│ │бюджетному │дооформить │устранено. │ │

│ │учету не │инвентарные │ │ │

│ │оформлены │карточки. │ │ │

│ │инвентарные │ │ │ │

│ │карточки │ │ │ │

│ │нефинансовых │ │ │ │

│ │активов. │ │ │ │

├──────────────────┼───────────────┼────────────────┼─────────────┼──────────────┤

│Плановая ревизия │1. Недоплата в │1. Недоплату │1. Оплачено в│Директору и │

│финансово- │размере 24 тыс.│оплатить │феврале 2008 │гл. бухгалтеру│

│хозяйственной │474 руб. по │сотрудникам. │года. │применено │

│деятельности в МУ │льготному │ │ │дисциплинарное│

│"Комбинат питания"│проезду. │ │ │взыскание в │

│ │2. В нарушение │2. Восстановить │2. │виде выговора.│

│ │Постановления │в местный бюджет│Восстановлено│ │

│ │Правительства │в установленном │в сумме 42 │ │

│ │РФ от │законом порядке.│тыс. 668 руб.│ │

│ │11.04.2003 │ │74 коп. │ │

│ │переплата по │ │ │ │

│ │№ 213 выявлена │ │ │ │

│ │заработной │ │ │ │

│ │плате в сумме │ │ │ │

│ │75 тыс. 358 │ │ │ │

│ │руб. 40 коп. │ │ │ │

├──────────────────┼───────────────┼────────────────┼─────────────┼──────────────┤

│Плановая ревизия │1. В нарушение │1. Восстановить │1. Не │ │

│финансово- │Постановления │в местный бюджет│устранено. │ │

│хозяйственной │Правительства │в установленном │ │ │

│деятельности в МУ │РФ от │законом порядке.│ │ │

│"УКС" │11.04.2003 │ │ │ │

│ │№ 213 выявлена │ │ │ │

│ │переплата по │ │ │ │

│ │заработной │ │ │ │

│ │плате в сумме │ │ │ │

│ │63 тыс. 957 │ │ │ │

│ │руб. 84 коп. │ │ │ │

│ │ │ │ │ │

│ │2. Числится │2. Принять │2. МУ "ЦБиЭО"│ │

│ │дебиторская │срочные меры по │совместно с │ │

│ │задолженность с│устранению │МУ "УКС" │ │

│ │истекшим сроком│дебиторской │подготовили │ │

│ │исковой │задолженности с │пакет │ │

│ │давности в │истекшим сроком │документов о │ │

│ │сумме 8 млн. │исковой │списании │ │

│ │406 тыс. 471 │давности. │безнадежных и│ │

│ │руб. 52 коп. │ │нереальных к │ │

│ │ │ │взысканию │ │

│ │ │ │долгов. │ │

└──────────────────┴───────────────┴────────────────┴─────────────┴──────────────┘